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Notiziario Marketpress di
Lunedì 25 Febbraio 2008 |
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LEGGE SOX: SCOPI E CONTENUTI
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Il governo degli Stati Uniti d’America ha emanato nel 2002 il Sarbanes-oxley Act (Sox) che ha introdotto nuove procedure per verifiche contabili regolari ed autonome, stabilisce i requisiti per le aziende riguardanti i metodi di stesura dei bilanci aziendali e della documentazione relativa ed ha aumentato le responsabilità personali dei Cfo e dei Cep. Tutte le aziende pubbliche che hanno dei titoli nella borsa americana devono soddisfare i requisiti della legge Sox. I dirigenti di un’azienda, compresi Ceo e Cfo, sono ritenuti direttamente responsabili dell’adempienza delle clausole principali della legge Sox. Il Sarbanes-oxley Act non impone, direttamente, i requisiti per la sicurezza dei dati aziendali, ma contiene tutta una serie di clausole riguardanti il controllo interno, la completezza della documentazione aziendale sensibile, e lo stato delle verifiche contabili. Il Sarbanes-oxley Act è composto da diverse sezioni, ognuna delle quali stabilisce diversi requisiti per la gestione aziendale. Le clausole principali della legge Sox sono le sezioni 302, 404 e 802, che sottolineano, rispettivamente, la responsabilità personale dei dirigenti dell’azienda, la necessità di mantenere un sistema di controllo interno e di archiviare tutta la corrispondenza. La Sezione 302 stabilisce che i Ceo e i Cfo devono allegare i propri commenti alle verifiche contabili come garanzia dell’accuratezza delle informazioni contenute nei documenti. I dirigenti che deliberatamente consegnano relazioni false o fanno intenzionalmente dichiarazioni infondate, vanno incontro a gravi conseguenze, con multe fino a 25 milioni di dollari e il carcere fino a 20 anni. La Sezione 404 sottolinea la necessità di implementare un sistema di controllo interno in grado di identificare prontamente un uso improprio o non autorizzato dei beni aziendali, tra cui i dati privati. In altre parole, tutte le operazioni eseguite con i beni digitali dell’azienda o i bilanci aziendali devono venire controllate con attenzione, e l’infrastruttura aziendale deve tassativamente possedere un sistema di identificazione delle frodi. La Sezione 802, che costituisce il seguito della precedente, prevede che l’azienda archivi tutti i documenti aziendali e qualsiasi altro tipo di informazione correlata alle relazioni finanziarie. I documenti devono rimanere archiviati per un minimo di cinque anni, elevati dalla Sezione 103 a sette anni per tutti i documenti coinvolti nella revisione contabile. La legge Sox non stabilisce esattamente quali informazioni devono necessariamente essere archiviate, e le aziende che conducono delle verifiche contabili indipendenti hanno bisogno di raccogliere e archiviare un numero molto elevato di documenti elettronici. Di conseguenza, i membri del team esecutivo di un’azienda sono direttamente interessati ad assicurare la conformità dei documenti con la legge Sox. La non conformità con la legge può portare a gravi conseguenze legali. Molte aziende americane, anche se non quotate nella borsa di quel Paese, già adottano le clausole di questa legge per accrescere la propria competitività, per attirare l’attenzione degli investitori e dei partner e per proteggere al meglio i beni dell’azienda. In Europa la legge non è ancora entrata in vigore, ma molte aziende hanno già iniziato ad adottarla come standard per la stesura dei propri documenti. . |
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